Введение

В бюджете Мальты на 2027 год, представленном 26 октября 2026 года, изложены приоритеты правительства в области экономического роста, развития предпринимательства, поддержки домохозяйств и инвестиций в инфраструктуру страны.

Для иностранных инвесторов, предпринимателей и частных лиц, рассматривающих Мальту в качестве места проживания или ведения бизнеса, особое значение имеют ряд мер. К ним относятся сниженная ставка налога на соответствующие критериям нераспределенную прибыль предприятий, сохранение субсидий на энергоносители, инвестиционные льготы, а также меры, затрагивающие финансы домохозяйств.

Ниже приведены основные моменты и их возможное практическое значение.

Экономические перспективы Мальты

Мальта продолжает демонстрировать экономический рост, хотя в ближайшие годы ожидается замедление его темпов.

Согласно прогнозам правительства в рамках бюджета на 2027 год:

  • Экономический рост: в 2025 году реальный ВВП вырос на 4,7 %, при этом прогнозируемый рост в 2026 году составляет 4,1 %, а в 2027 году — 3,8 %.
  • Государственные финансы: По прогнозам, дефицит бюджета составит 2,6 % ВВП как в 2026, так и в 2027 году.
  • Государственный долг: По прогнозам, государственный долг составит 46,8 % ВВП.
  • Занятость: По прогнозам, уровень безработицы останется низким, незначительно снизившись с 3,3 % в 2026 году до 3,2 % в 2027 году.

Эти прогнозы свидетельствуют о продолжении экономического роста, хотя долгосрочная конкурентоспособность, производительность труда, состояние инфраструктуры и объем государственных расходов по-прежнему остаются важными факторами, которые необходимо учитывать.

Для инвесторов и предприятий данный прогноз служит полезным ориентиром при оценке потенциала Мальты в качестве базы для ведения деятельности, расширения бизнеса и выхода на международные рынки.

Налогообложение предприятий и меры по стимулированию инвестиций

Одной из наиболее значимых мер в сфере бизнеса, объявленных в бюджете на 2027 год, является снижение налоговой ставки, применяемой к соответствующим критериям прибылям, нераспределенным или реинвестированным небольшими компаниями.

К ключевым моментам относятся:

  • Льготная ставка налога на прибыль: Компании, соответствующие установленным критериям и имеющие годовой оборот менее 1 млн евро, могут воспользоваться льготной ставкой налога в размере 25 % на прибыль, остающуюся в компании или реинвестируемую в бизнес, при условии соблюдения действующих правил.
  • Распределение прибыли: в случае распределения прибыли в виде дивидендов применимый порядок налогообложения может привести к тому, что ставка налога составит 35 %.
  • Инвестиции в бизнес: Действующие меры стимулирования, направленные на поддержку цифровизации, автоматизации и инвестиций, способствующих повышению добавленной стоимости, будут сохранены.
  • Развитие отраслей: для отдельных нишевых отраслей планируется ввести дополнительные меры стимулирования.

Льготная ставка может оказаться особенно актуальной для малых предприятий, стремящихся реинвестировать прибыль в расширение деятельности, внедрение технологий, набор персонала или развитие операционной деятельности.

Однако право на льготу и порядок учета прибыли следует тщательно оценивать с учетом окончательных правил. Предприятиям не следует исходить из того, что сниженная ставка применяется автоматически ко всем компаниям, оборот которых не превышает установленный порог.

Для международных компаний, рассматривающих Мальту в качестве места ведения бизнеса, налогообложение является лишь одним из факторов, влияющих на принятие решения. Не менее важную роль играют нормативные требования, доступ к квалифицированным специалистам, операционные расходы и общие условия ведения бизнеса.

Жизнь на Мальте: налоги, расходы на содержание дома и качество жизни

Бюджет на 2027 год предусматривает меры, затрагивающие интересы работников, семей и пенсионеров. Эта информация поможет тем, кто оценивает финансовые аспекты жизни на Мальте.

К основным моментам относятся:

  • Налоговые льготы для родителей: Продолжается поэтапное снижение налогов для родителей, отвечающих установленным критериям, при этом на 2027 и 2028 годы запланировано повышение пороговых значений необлагаемого дохода.
  • Индексация с учетом роста стоимости жизни (COLA): Индексация на 2027 год установлена в размере 6,41 евро в неделю.
  • Супербонус: Работники, отвечающие установленным критериям, включая соответствующих требованиям самозанятых лиц и работников, занятых неполный рабочий день, могут получить не облагаемую налогом выплату в размере от 500 до 1 000 евро в зависимости от их доходов за 2025 год и применимых правил определения права на получение выплаты.
  • Пенсии: Размер ряда пенсий будет увеличен на 10 евро в неделю, включая компонент COLA.
  • Поддержка в сфере энергетики: Правительство выделило 400 млн евро на субсидии в сфере энергетики в 2027 году, продолжая свою политику поддержки домохозяйств и предприятий в покрытии расходов на энергоносители.

Эти меры могут способствовать укреплению финансового положения домохозяйств и обеспечить большую ясность при планировании на предстоящий год.

Тем не менее решение о переезде на Мальту обусловлено не только налоговыми и финансовыми преимуществами. При оценке следует учитывать такие факторы, как расходы на жилье, здравоохранение, образование, инфраструктура, возможности трудоустройства и личные обстоятельства.

Инвестиции и долгосрочная конкурентоспособность Мальты

В бюджете также уделяется особое внимание инвестициям в инфраструктуру и основные услуги, что может повлиять на привлекательность Мальты как места для проживания и ведения бизнеса.

Среди основных объявлений:

  • Энергетическая инфраструктура: на модернизацию электросетей Мальты выделено 75 млн евро.
  • Энергетическая безопасность: Ожидается, что вступит в эксплуатацию вторая линия электропередачи с Сицилией, при этом продолжается проведение технических исследований по возможному строительству третьей линии.
  • Инфраструктура здравоохранения: на расширение отделения неотложной помощи больницы «Матер Дей» выделено 45 млн евро.
  • Поддержка бизнеса: Продолжение мер стимулирования цифровизации, автоматизации и инвестиций, способствующих повышению добавленной стоимости, направлено на содействие развитию бизнеса.

Инвестиции в эти сферы могут способствовать укреплению долгосрочной устойчивости и конкурентоспособности страны. Их конечный эффект будет зависеть от реализации проектов, их выполнения, а также от того, насколько эффективно инфраструктура будет идти в ногу с экономическим ростом и ростом населения.

Инвесторам и предприятиям стоит учитывать эти тенденции наряду с налоговой системой Мальты, кадровым потенциалом, географическим положением и условиями ведения бизнеса.

Программа получения постоянного вида на жительство на Мальте (MPRP)

Для граждан стран, не входящих в ЕС, которые рассматривают Мальту в качестве места для получения постоянного места жительства, Программа постоянного проживания на Мальте (MPRP) по-прежнему остается актуальным вариантом, который стоит рассмотреть.

Широкомасштабные экономические и бюджетные меры, предусмотренные в бюджете, могут учитываться при общей оценке ситуации на Мальте, однако их не следует путать с конкретными критериями отбора, предусмотренными программой.

Поэтому кандидатам следует и впредь соответствующим образом оценивать свое положение с учетом правил программы.

Всем, кто рассматривает возможность участия в программе MPRP, следует получить рекомендации по следующим вопросам:

  • Критерии отбора и применимые требования программы.
  • Обязательства в отношении имущества и взносов.
  • Документация и комплексная проверка.
  • Различие между правом на проживание, личными налоговыми обстоятельствами и предпринимательской деятельностью.

Правильный подход зависит от конкретных обстоятельств каждого заявителя, его целей и планируемых отношений с Мальтой. Профессиональная консультация поможет прояснить требования до принятия окончательного решения.

Что означает для вас бюджет на 2027 год?

Практические последствия будут зависеть от того, ведете ли вы бизнес, рассматриваете возможность инвестирования или планируете переезд на Мальту.

Для владельцев бизнеса и предпринимателей

  • Проверьте, имеет ли ваша компания право на применение льготной ставки налога на нераспределенную или реинвестированную прибыль.
  • Рассмотрите имеющиеся инвестиционные льготы в сфере технологий, автоматизации и развития бизнеса.
  • Оцените влияние операционных затрат, наличия персонала и инфраструктуры на будущие планы.

Для инвесторов

  • Рассмотрим экономические перспективы Мальты в контексте её нормативно-правовой и деловой среды.
  • Не ограничивайтесь лишь номинальными налоговыми ставками, а оценивайте все правовые, финансовые и операционные последствия инвестиции.
  • Обратитесь за консультацией, учитывающей особенности вашей инвестиционной структуры и целей.

Для отдельных лиц и семей

  • Ознакомьтесь с налоговыми и социальными мерами, которые могут применяться в вашей ситуации.
  • При принятии решения о переезде учитывайте общие расходы на проживание и доступ к основным услугам.
  • Если вы не являетесь гражданином страны ЕС, ознакомьтесь с соответствующими вариантами получения вида на жительство и их индивидуальными требованиями.

Заключение

В бюджете Мальты на 2027 год представлена обновленная информация о перспективах экономического развития страны, а также о подходе к налогообложению предприятий, поддержке домохозяйств и инвестициям в инфраструктуру.

Для предприятий важной мерой является снижение налоговой ставки на соответствующие критериям нераспределенную или реинвестированную прибыль. Для физических лиц и семей налоговые льготы и продолжающаяся поддержка в сфере энергетики играют важную роль в финансовом планировании. Для тех, кто рассматривает Мальту в качестве места для проживания, инвестиций или открытия бизнеса, не менее важными факторами остаются общая экономическая ситуация и качество жизни.

В компании DZ Advisory мы помогаем частным лицам и предприятиям разобраться в вопросах налогообложения, ведения бизнеса и получения статуса резидента, имеющих отношение к их планам. Если вы рассматриваете Мальту в качестве места проживания или ведения бизнеса, наша команда поможет вам оценить имеющиеся варианты и подобрать рекомендации, соответствующие вашей конкретной ситуации.

В данной статье представлен общий обзор отдельных мер, объявленных в бюджете Мальты на 2027 год. Реализация некоторых мер может зависеть от законодательства, подробных правил или дополнительных официальных рекомендаций. Данная статья не является консультацией по вопросам налогообложения, инвестиций или иммиграции. Перед принятием решений читателям следует обратиться за профессиональной консультацией с учетом своих индивидуальных обстоятельств.